2025년 13월의 월급 연말정산, 근로소득 간이세액표, 제출서류 총정리

2024년 해당 과세기간 동안 사업주가 근로자를 대신하여 급여에서 원천징수한 근로소득세와 근로소득금액에서 산출한 산출세액을 비교하여 환급하거나 추가 납부하게 됩니다. 13월의 월급이라고 불리는 연말정산의 의미를 알아보고 매월 급여에서 소득세를 결정하는 기준인 근로소득 간이세액표에 대하여 살펴보도록 하겠습니다. 미리 준비해야 할 제출 서류까지 꼼꼼하게 설명하겠습니다.

 

 

 

1. 13월의 월급 연말정산

연말정산의 의미

1년동안 근로자가 노동에 대한 대가로 사업주(사용자)에게 경제적인 보상인 급여(임금)를 지급받습니다. 매월 사용주로부터 받은 임금을 계산하여 일부를 사업주가 근로자 대신 거둬 세금을 납부합니다. 이것을 바로 원천징수라고 합니다. 연말정산은 1년 동안 받은 총 근로소득금액에 대하여 세법에 따라 정확하게 계산한 연간 근로소득세액과 원천징수한 근로소득세액을 비교하여 많이 낸 세금은 돌려주고 적게 낸 경우에는 추가 납부하여 연말에 정산하는 것을 말합니다. 환급액이 있는 경우 미리 납부했던 근로소득세액을 환급받을 수 있으므로 13월의 월급이라고도 불립니다.

2. 매월 급여 근로소득세 계산 기준

근로소득 간이세액표

• 근로소득 간이세액표를 기준으로 매월 근로자에게 지급되는 임금 중 근로소득세를 정함
• 원천징수의무자(사업주 또는 회사)가 급여수준 및 공제대상 가족수별로 계산하여 세액을 산정한 표로 소득세법시행규칙으로 규정되어 있음

 

근로소득 간이세액표 개정내용

• 2024년 3월 1일이후 원천징수 하는 분부터 개정된 내용 적용
• 개정내용 :  공제대상 가족 중에 8세이상 20세 이하 자녀가 있는 경우 해당자녀수별로 금액을 공제함
• 대상 자녀가 1명일 경우 12,500원, 2명일 경우 29,160원, 3명일 경우 29,160원 + 2명 초과 자녀 1명당 25,000원

자녀수	공제금액
1명	12,500원
2명	29,160원
3명	29,160원+25,000원= 54,160원
4명	29,160원 +25,000*2명 = 79,160원

 

 

맞춤형 원천징수 제도

• 근로소득자가 매월 납부할 세액의 비율을 간이세액표의 80%, 100%, 120% 중 한가지로 선택 가능.
• 미 선택시 100%로 적용
• 변경하고 싶다면 소득세원천징수세액 조정신청서 또는 소득세액공제 신고서를 작성하여 원천징수의무자(회사)에 제출

 

근로소득세 간이세액표 확인 방법

근로소득간이세액표 확인하러 가기

• 홈택스 홈페이지를 실행합니다.
• 세금신고를 들어갑니다.

 

• 원천세 신고 > 근로소득 간이세액표로 들어갑니다.

 

 

• 화면아래로 내리면 근로소득 간이세액표를 다운로드할 수 있습니다.
• 표를 확인하지 않고 월 급여액, 전체 공제대상 가족수, 전체공제대상 가족 중 8세 이상 20세 이하 자녀수를 입력 후 조회를 누르면 본인의 원천징수되는 근로소득세를 확인할 수 있습니다.

 

3. 제출서류

• 근로소득공제, 인적공제, 표준세액공제, 자녀세액공제, 근로소득세액 공제만으로 세액이 결정되는 경우 별도의 제출 서류 필요 없음
• 부양가족을 인적공제받는 경우 주민등록등본표(또는 가족관계증명서)
• 연말정산 대상 근로자 소득세액 공제 증명서류 및 소득세액공제신고서
• 소득세액 공제 신고서 부속서류 : 연금저축 및 월세액거주자 간 주택 임차차입금 원리금 상환액 소득세액 명세서, 의료비 지급명세서, 장애인 증명서, 기부금명세서, 기부금영수증, 신용카드 등 소득공제 신청서
• 중도퇴직자나이중근로자의 경우 전근무지의 근로소득원천징수영수증, 소득자별근로소득원천징수부

 

제출서류 발급처 및 방법

• 연말정산 간소화 서비스 : 2025.01.15부터 국세청 홈택스에서 조회가능
• 해당 영수증 발급기관에서 직접 발급 : 연말정산 간소화 서비스를 이용하지 않는 경우
• 주민등록등본 : 정부 24
• 가족관계증명서 : 대한민국 법원 전자가족관계 등록시스템
• 건물등기부등본 : 대한민국 법원 인터넷 등기소
• 개별(공동) 주택가격확인 :국토교통부 부동산공시가격 알리미
• 근로소득원천징수영수증 : 종전 근무지에 근로자 본인이 직접 요청
• 장애인증명서 : 정부 24

장애인증명서 발급방법

 

4. 연말정산 관련 자주 하는 질문

2025년 연말정산 간소화서비스는 언제부터 시행하나요?

2024년 귀속 연말정산 간소화 서비스는 2025년 01월 15일부터 국세청 홈택스 홈페이지에서 확인이 가능합니다.

연말정산 전 미리 확인하고 싶은데 확인 방법이 있나요?

국세청 홈택스에서 연말정산 미리 보기 서비스를 하고 있습니다. 1월부터 9월까지 카드 사용액을 바탕으로 예상세액을 계산합니다. 예상추정치를 반영하여 계산하였으므로 연말정산 산출세액이 100% 일치하지 않습니다. 참고용으로 이용 바랍니다.

 

 

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